Już niedługo podatnicy CIT zostaną zobowiązani do przesyłania ksiąg rachunkowych organom podatkowym w formie opartej o obecne JPK-KR (tzw. JPK-CIT). Podatnicy będą zobligowani wysyłać dane bez wezwania, wraz z zeznaniem rocznym. Skarbówka uzyska więc regularny wgląd w ich rozliczenia. Oznacza to, że organy podatkowe będą mogły jeszcze skuteczniej typować podmioty do kontroli.
Brak odroczenia wejścia JPK-KR
Ministerstwo Finansów nie planuje odroczenia wejścia JPK-KR w nowej postaci. To stanowisko jest odpowiedzią na liczne apele podatników o przesunięcie terminu wdrożenia nowych regulacji. Co oznacza, że największe firmy będą musiały prowadzić odpowiednią ewidencję już od 2025 roku. Jednakże, Ministerstwo Finansów planuje pewne udogodnienia, które mają na celu ułatwienie przejścia na nowy system.
Konferencja uzgodnieniowa Ministerstwa Finansów
1 marca 2024 odbyła się konferencja uzgodnieniowa z Ministerstwem Finansów dotycząca zakresu wymogów JPK-KR w nowej postaci. Przedstawiony zakres zmian do projektu rozporządzenia i proponowanej schemy jest szerszy niż to wynikało z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na postulaty podatników opublikowanych w dniu 27.02.2024 r. Poniżej przedstawiamy najważniejsze wnioski wynikające z uzgodnień:
- JPK CIT – terminy bez zmian, ale będzie zaktualizowana schema;
- Ewidencja Środków Trwałych zostanie wyodrębniona do nowej schemy, fakultatywna w pierwszym roku;
- Fundamentalne uproszczenie raportowania węzła rozliczenie (CIT), węzeł rozliczenie fakultatywny w pierwszym roku obowiązywania Rozporządzenia;
- Znaczniki kont pozostają, ale zmiana dla MSSF: będą dedykowane i fakultatywne w pierwszym roku obowiązywania rozporządzenia;
- Rezygnacja z obowiązku wskazywania Nazw Kontrahentów;
- Numer KSeF wymagany tylko dla własnych transakcji sprzedaży;
- Możliwe będzie dzielenie plików rocznych na mniejsze;
- Ministerstwo Finansów zapowiada opublikowanie nowego projektu schemy w niedługim czasie, a następnie ponowne konsultacje publiczne w odniesieniu do JPK KR w nowej odsłonie.
Jak przygotować się na wejście w życie JPK CIT?
Proces dostosowania do JPK CIT może wymagać podjęcia zmian w metodologii księgowania, tak aby zawrzeć w niej wszystkie wymagane elementy. Nowe przepisy spowodują po stronie przedsiębiorców konieczność dostosowania systemów finansowo-księgowych i/lub wdrożenia nowych rozwiązań informatycznych w celu przygotowania się do przedmiotowych wymagań. Należy też zweryfikować aktualny sposób rozliczeń CIT i sam proces kalkulacji CIT. Co istotne, planowany zakres danych do nowej zaktualizowanej JPK_KR w ramach regulacji dotyczących JPK CIT wymagać będzie przebudowy zarówno księgi głównej, jak i ksiąg pomocniczych.
